Examen Des Attestations De Paiement En Espèces Et Des Attestations De Paiement En Espèces

Les certificats de réception de fonds servent de base aux opérations de trésorerie effectuées par les caissiers.

Le caissier doit d 'abord examiner les justificatifs de paiement avant de procéder à chaque encaisse.

Les dispositions et prescriptions pertinentes, telles que le règlement provisoire et les normes comptables fondamentales, doivent être soigneusement revues:

1) la date à laquelle le certificat de paiement en espèces a été dûment rempli.

Le document de paiement en espèces est daté du jour où il a été établi et ne peut être ni présenté ni retardé.

2) Le numéro du document de paiement en espèces est correct.

Il s' agit essentiellement de vérifier si le certificat de réception est numéroté successivement selon la méthode de classement et de numérotation prescrite par la présente unité et, dans le cas de numéros lourds, de numéros d 'échappement ou de numéros d' ordre non datés, de le renvoyer au certificateur, de le corriger ou de le remplir à nouveau.

3) Si le contenu des documents attestant le paiement en espèces est authentique, légal et correct, et si le contenu de la colonne récapitulative correspond au contenu des opérations économiques reflété dans le document original.

4) les méthodes comptables utilisées sont correctes.

S' il s' avère qu 'une erreur a été commise ou que des erreurs ont été commises dans la direction des comptes, l' agent certificateur est immédiatement renvoyé pour demander une correction.

5) Examiner si le montant du certificat de réception correspond au montant du certificat original.

6) Examiner si le nombre de feuilles de la colonne "documents joints" du document de paiement correspond au nombre de pièces originales jointes.

7) les opérations de caisse, les certificats, les vérifications, les écritures comptables et les écritures comptables sont - ils signés ou scellés?

En cas d 'omission de signature, le paiement sera effectué après la signature.

C 'est sur cette base que les caissiers effectuent les paiements en espèces.

Les caissiers examinent attentivement les justificatifs de paiement pour chaque opération de paiement en espèces.

La méthode de contrôle et les critères de base sont à peu près les mêmes que pour les certificats de paiement en espèces.

Lorsqu 'ils examinent les justificatifs de paiement en espèces, les caissiers doivent veiller à ce que:

1) dans le cas d 'opérations de paiement entre espèces et dépôts bancaires, c' est - à - dire le retrait d 'espèces ou leur dépôt en espèces auprès d' une banque, pour éviter les doubles emplois, les documents de paiement ne sont établis que sur la base des données relatives aux opérations de paiement relatives au créditeur.

2) en cas de déficit, l 'activité économique réelle devrait être une augmentation des recettes en espèces, mais, pour éviter toute confusion, le caissier a ajouté les pièces justificatives au document.

Les décaissements effectués dans le cadre de l 'activité économique initiale ont été intégralement remboursés.

3) en cas de retour des marchandises en quantités relativement faibles et si le montant du remboursement est inférieur au seuil de virement, un reçu de l 'autre partie est exigé pour le remboursement en espèces et une facture de restitution ne peut remplacer un reçu de paiement.

4) en cas de perte d 'un document original obtenu d' une entité extérieure, le certificat portant le sceau officiel de l 'unité d' émission originale, indiquant le nom, le montant, le contenu économique, etc., du document original ne peut être remplacé que par l 'approbation du chef de l' unité.

S' il n 'est pas possible de le faire, le certificat original ne peut être remplacé que par des informations détaillées fournies par les parties, certifiées par leurs pairs et approuvées par le chef de file et le responsable financier.

5) Le "document original fractionné" peut servir de base pour remplir le document de paiement.

Toutefois, le caissier doit examiner les documents originaux.

　　根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规的规定，出纳人员具有以下职责：按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务;严格审核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证，然后根据收、付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额;随时查询银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户;保证库存现金和各种有价证券的安全与完整;按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务等;出纳人员一般只负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。

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