定額の予備金制度の下で予備金を清算する時はどう処理しますか？

予備金の清算の処理は企業予備金管理制度によって違います。

予備金管理制度は定額予備金制度と定額外予備金制度の2種類に分けられます。

定額予備金とは、単位が常に予備金を使用している内部の各部門または従業員が、その小口な支出、小口な購入などの実際の必要に応じて現金の金額を査定し、常に査定された金額を保証することです。

定額の予備金制度を実施し、定額の予備金を使用する部門または従業員は査定した定額どおりに借入証書を記入し、一度に全定額の現金を引き出し、領収書などの関連証憑によって清算し、出納員は清算金額をもとの定額に補充し、当該部門または従業員が常に査定した現金定額を保持することを保証する。

定額の予備金をキャンセルしたり、担当者を変えたりした時だけ、予備金を全部返します。

定額の予備金を実行する単位は、その内部の各部門または関係者が予備金を使って貨物を購入し、或いは小口な費用に使用した後、購入した貨物を倉庫保管員に引き渡して検収して入庫し、収入の入庫書と一緒に領収書を財務部門に提出して清算し、その他の領収書或いはその他の原始証憑によって財務部門に清算する。

関係部門または従業員が清算する場合、会計担当者は現金支払証明書を作成しなければならない。

出納員は支払証憑に基づいて清算した金額を現金で精算した部門または従業員に補給する。

このように清算した後、関係部門または従業員の中の現金は査定の限度額に達しました。

大聖会社の修理課は定額の予備金制度を使っています。1200元です。

5月14日に現金で部品の800元を買います。その予備金は400元しか残っていません。翌日財務課で精算し、会計は支払証明書を作成し、出納員は現金800元を補給します。このように修理課の予備金は1200元にもなります。

会計仕訳は：

管理費用800

現金800円です

5月14日に修理課が部品を買って実際に1400元を支払い、担当者が現金200元を立て替えて支払うと、5月15日に清算する時、出納員が支払うべき現金は1400元で、修理課の予備金は担当者に200元を立て替えてから1200元に戻ります。